Le régime minimal
Lorsque l'on parle de "régime dei minimi", on ne fait plus référence à une forme de société, comme dans le cas de la Srl, mais plutôt à un régime fiscal facilité. Ce système préférentiel peut être adopté pour une période ne dépassant pas cinq ans et avec un impôt sur le revenu de substitution de 5%.
Pour pouvoir adopter ce régime fiscal favorable, il y a des conditions à remplir, comme par exemple :

• • • Plafond de 30 000 euros de chiffre d'affaires par an

• • • Ne pas avoir d'employés ;

• • • Ne pas avoir dirigé ou exercé une activité commerciale au cours des trois années précédant le moment de la demande.

• • • Il ne s'applique pas à l'agriculture, à l'édition, aux arts et à certains autres secteurs ;

• • • La valeur des actifs pour démarrer l'entreprise ne doit pas dépasser 15 000 euros.

Contrairement au cas de la société anonyme simplifiée, où la limite d'âge supérieure pour la constitution est de 35 ans, dans le cas du régime minimal, il n'y a pas de limite d'âge mais les exigences sont uniquement celles énumérées ci-dessus.

Le seuil de 35 ans dans le régime minimum, prend toutefois un rôle différent puisque, si vous êtes plus jeune, la limite d'utilisation maximale de 5 ans ne doit pas être respectée. Une personne très jeune qui a ouvert sa propre entreprise peut adopter le régime du salaire minimum jusqu'à l'âge de 35 ans, tout en respectant les exigences en termes de chiffre d'affaires et de salariés.

Avantages du régime minimal
L'un des avantages du régime minimal est un avantage bureaucratique, car aucun registre des ventes n'est requis et aucun coût pour un comptable n'est encouru. En outre, dans le cas du régime minimal, il n'y a pas d'obligation de régler la TVA à intervalles mensuels ou trimestriels et il n'y a pas besoin de payer l'IRAP.
Des avantages fiscaux substantiels proviennent de l'Irpef, qui passe de 20% à 5%.

Toutefois, les personnes qui souhaitent bénéficier de cet avantage fiscal doivent également remplir certaines obligations : documenter toutes les rémunérations, conserver les factures d'achat et de vente de manière précise et numérotée, et enfin, les déclarations fiscales sont toujours obligatoires, même si le chiffre d'affaires est de zéro euro.

Nous avons donc dit que pour bénéficier du régime minimal, il est nécessaire d'avoir certaines exigences mais que se passe-t-il si les exigences sont perdues en cours d'année ? Dans ce cas, il ne sera plus possible de bénéficier de l'allégement à partir de l'année suivante.

Un avantage des contribuables minimaux, qui se traduit en termes organisationnels et bureaucratiques, est celui de la comptabilité : les contribuables minimaux bénéficient de la possibilité d'établir une comptabilité simplifiée si leurs revenus ne dépassent pas le seuil de 400 000 euros.

À cet égard, la SARL simplifiée reste semblable à la SARL ordinaire en ce sens qu'elle est tenue de tenir des livres, d'approuver le bilan et de s'inscrire au registre du commerce.

Alors, qu'est-ce qui est le plus pratique et le plus avantageux ?

En termes de coûts, il est certainement plus avantageux d'ouvrir une entreprise individuelle sous le régime des minima, auquel cas vous payez initialement les frais d'établissement mais gagnez en termes de coûts ultérieurs. Une fois l'enregistrement effectué, dans le cas d'une entreprise individuelle sous le régime des minima, les coûts à supporter deviennent beaucoup plus faibles, tandis que pour la société anonyme simplifiée, ils sont d'environ 400 euros par an auxquels il faut ajouter les frais de gestion annuels.

En termes de risque et de sécurité, il faut dire que l'entrepreneur individuel a certainement une responsabilité plus importante que l'associé d'une SARL, qui bénéficie d'une responsabilité limitée dans les limites de son apport. Dans le cas d'une entreprise individuelle, l'entrepreneur supporte les risques et les bénéfices.

Les avantages d'une entreprise individuelle avec le régime minimal :

• • • aucune obligation de tenir des livres

• • • une grande autonomie de décision en raison de l'absence de partenaires ;

• • • Le capital initial n'est pas nécessaire pour commencer ;

• • • les exigences minimales sont peu nombreuses et simples.

Les inconvénients d'une entreprise individuelle sont :

• • • responsabilité illimitée : le propriétaire est solidairement responsable des obligations de l'entreprise.

• • • La fiscalité n'est pas favorable.

Pour conclure, examinons les avantages et inconvénients de la société à responsabilité limitée simplifiée. Les avantages sont les suivants :

• • • frais de notaire gratuits à sa création et coûts initiaux minimes ;

• • • capital social minimum de 1 euro ;

• • • responsabilité limitée ;

• • • taux fixe et possibilité d'augmenter l'adhésion en ajoutant de nouveaux membres

Le site inconvénients au lieu de l'être :

• • • les coûts les plus élevés car il faut faire appel à un comptable et à une comptabilité ;

• • • il est nécessaire de disposer d'un certain capital pour supporter les dépenses initiales ;

• • • obligation de tenir une comptabilité ordinaire et présentation annuelle du bilan ;

• • • faible crédibilité des banques.

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